מה זה תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

תיקון 190 הינו תיקון לפקודת מס הכנסה שנכנס לתוקף בשנת 2012. התיקון מתייחס בין היתר, למגוון נושאים, לרבות מתן הטבות במהלך מיסוי הקצבאות וההיוון שלהן.

תיקון 190 מאפשר לכל מי שמעל גיל 60 ויש לו קצבת מינימום (מעל 4,405 ₪ ) להפקדת כספים לקופת גמל, אותם הוא רשאי למשוך כסכום חד פעמי בניכוי מס הכנסה של 15% בלבד (הרווח הנומינלי) במקום מס ריאלי של 25% על השקעות בניירות ערך, או למשוך קצבה חודשית לכל החיים, אשר  תהיה פטורה ממס (להלן "קצבה מוכרת").

מהם התנאים לפי תיקון 190 למשיכת קופת גמל סכום חד פעמי (בדרך היוון קצבה מוכרת) או למשיכת קצבה חודשית לכל החיים הפטורה ממס?

מהעמית נדרש לעמוד באופן מצטבר בתנאים הבאים:

• גיל העמית הוא 60 ומעלה.
• העמית מקבל קצבה חודשית העולה על גובה הקצבה המינימלית לפי הוראות החוק (4,405 ₪).
• הכספים הופקדו בחשבון לאחר שנת 2012.
• חתימת העמית על הצהרה בדבר הכספים שהופקדו על ידו בקופות הגמל ועמידתו בתקרות ההפקדה לפי הוראות רשות המסים.

מהם יתרונות החיסכון בקופות גמל תיקון 190 לפקודת מס הכנסה?

1. מסלולי השקעה מותאמים אישית

• • העמית יכול לבחור בין מגוון מסלולי השקעה בהתאם לצרכיו האישיים.
  • ניתן לעבור בין מסלולי ההשקעה ללא כל הגבלה.
  • המעבר בין מסלולי ההשקעה הוא ללא כל עלות והמעבר אינו נחשב כאירוע מס.

2. הטבות מס משמעותיות

• • דחיית תשלום מס רווח הון עד למועד ההיוון.
  • תשלום מס רווח הון של 15% על הרווח הנומינלי, במקום מס ריאלי של 25% על ההשקעה בניירות ערך.
  • פטור מלא מתשלום מיסים על משיכה הונית, המבוצעת ע"י המוטבים במקרה של פטירה עד גיל 75.
  • במקרה של פטירה מעל גיל 75, משיכת ההון המצטבר תחויב במס כאשר הניכוי היחיד הוא מס נומינלי על רווח הון של 15%.

3. יתרונות ההשקעה

• • חיסכון משמעותי בעלויות הנלוות להשקעה, בעמלות המסחר ובהחזקה וניהול החשבון.
  • פיזור נרחב של ההשקעה ויתרונות ההשקעה כמשקיע מוסדי . השקעה בנכסים מסחריים בבורסה ובנכסים שאינם מסחריים (עסקאות מחוץ לבורסה), השתתפות בהנפקות למוסדות פיננסיים, חשיפה לניירות ערך בארץ ובחו"ל.

4. מוטבים

• • העברה חוצת דור למוטבים תוך הקלה בבירוקרטיה.
  • האפשרות שגם המוטבים יזכו לפטור מלא ממיסים בנסיבות מסוימות והכל על פי תקנות המס.

במה מושקעים הכספים של קופת גמל לפי תיקון 190?

בהתאם לפרופיל העמית, תיקון 190 מאפשר לפזר את הסיכונים על ידי מגוון השקעות בארץ ובחו"ל באמצעות 2 דרכים: קופות גמל בניהול אישי (קרן השתלמות IRA) או קופות גמל תיקון 190 בבית השקעות, שתיהן מאפשרות לבצע השקעות בנכסים שאינם סחירים, ביניהם הלוואות, נדל"ן מניב, קרנות גידור, תשתיות, פרייבט אקוויטי, קרנות השקעה ועוד, או במסחר במוצרים פנסיונים הנסחרים בשוק ההון.

האם הכספים בקופה נזילים?

הקצבה מורכבת מ- 2 רבדים: קצבה מוכרת וקצבה מזכה.

1. קצבה מוכרת – קצבה של 4,600 ₪ ממקור פנסיה, שנזילה עבור עמית מעל גיל 60.
2. קצבה מזכה – תקרה שנתית פטורה ממס להפקדה (34,848 ₪, נכון לשנת 2020), שניתן להעביר ליורשים, או משיכה כהיוון קצבה במסגרת קיבוע זכויות במהלך גיל הפרישה, או חיבור סכום זה לקצבה המתקבלת ממקור פנסיוני באם העמית עומד בתנאים.

לסיכום, תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציע הטבות מס משמעתיות

תיקון 190 לפקודת מס הכנסה מציע לגמלאים המקבלים קצבת פנסיה הטבת מס משמעותית וחיסכון מסוים בדרישות המס עבור רווחים, זאת בהשוואה לאפיקי השקעה אחרים. בשל הגמישות בניהול תיק ההשקעות, היכולת לפזר סיכונים ולחסוך על המס ודמי הניהול, זה אחד מאפיקי ההשקעה האידיאלים לגמלאים שיש להם כסף נזיל לחיסכון.

רלוונטי:

• תכנון פרישה
• תכנון פנסיוני
• IRA

אולי תאהבו גם:

כמה חשובה השכלה פיננסית לפני פתיחת חברה איך ממלאים הצהרת הון? השקעות נדלן השקעות פיננסיות ועורך דין – מה הקשר? חושבים על פתיחת עסק? התייעצו במאמן עסקי